Davčna zakonodaja je bolj zapletena, kot jo lahko povprečno razume človek; metanje v mešanico različnih organizacij, ki niso oproščene davkov, lahko ali ne bi smelo storiti, grozi, da bo naloga razumevanja nadčloveške narave. V resnici pa vprašanje ni vse tako zapleteno in omejitev glede delovanja cerkva in verskih organizacij ni težko spoštovati.
Poglej tudi:
- Zakaj je obdavčenje religije pomembno
Sodni primeri:
- Texas Monthly, Inc. proti Bullocku
- First Unitar Church proti okrožju Los Angeles
1. Oprostitve davkov niso pravica
Najbolj temeljno, kar je treba razumeti, je, da nobena skupina in nobena cerkev ni wwed oprostitev davka. Te oprostitve raznih davkov nikakor niso zaščitene z ustavo jih ustvarjajo zakonodaje, urejajo jih zakonodaje, zakonodajne zakonodaje pa jih lahko odvzamejo. Hkrati ustava ne prepoveduje davčnih oprostitev, vključno s tistimi za verske skupine .
Sodni primeri:
- Walz proti davčni komisiji mesta New York
2. Davčne oprostitve morajo biti na voljo vsem
Edina omejitev, kako zakonodajalci ravnajo, ko gre za oblikovanje in izdajo oprostitev davkov, je, da tega ne smejo storiti na podlagi preferenc po vsebini ali na podlagi neizpolnjevanja določenih priseg skupine. Z drugimi besedami, ko so davčne oprostitve sploh ustvarjene, je postopek, ki določenim skupinam omogoča, da jih izkoristijo, omejene z ustavnimi pravicami.
Zlasti ne morejo dati izjeme skupini zgolj zato, ker je skupina verska in iz istega razloga ne morejo odvzeti izjeme. Če se za revije ali knjige ali kaj drugega ustvarijo oprostitve davkov, morajo biti oprostitve na voljo vsem strankam, ne le verskim in ne samo posvetnim vlagateljem.
Več : Ali so oprostitve davkov subvencija?
Sodni primeri:
- Texas Monthly, Inc. proti Bullocku
- First Unitar Church proti okrožju Los Angeles
3. Davčne oprostitve so povezane z javno politiko
Če skupina, oproščena davkov, versko ali posvetno, promovira ideje, ki so v nasprotju s pomembnimi javnimi politikami (kot je desegregacija), potem statusa, ki je oproščen davka, ni mogoče odobriti ali podaljšati. Oprostitve davkov so zagotovljene v zameno za skupine, ki zagotavljajo storitve skupnosti; ko skupine spodkopavajo pomembne cilje skupnosti, davčne oprostitve niso več upravičene.
Več : Ko dobrodelne organizacije niso dobrodelne
Sodni primeri:
- Coit proti Zeleni
- Bob Jones proti ZDA
4. Brez davčnih oprostitev komercialne dejavnosti
Oprostitve davka so skoraj v celoti omejene na tiste zadeve, ki so bolj verske in ne trgovinske narave. Tako obstajajo številne oprostitve davkov na nepremičnine, ki so v lasti cerkva in se uporabljajo za versko bogoslužje, vendar se oprostitve običajno zavračajo za premoženje, ki se uporablja za trgovino in poslovanje. Mesto dejanske cerkve bo izvzeto, vendar bo trgovina s čevlji v lasti cerkve redko, če sploh, izvzeta.
Sodni primeri:
- Diffenderfer proti centralni baptistični cerkvi
- Gibbons proti District of Columbia
Enako velja za dohodek od prodaje. Denar, ki ga cerkev prejme od donacij članov in finančnih naložb, se običajno obravnava kot oproščen davkov. Po drugi strani bo denar, ki ga cerkev prejme od prodaje blaga in storitev, tudi vključno z blagom, kot so religiozne knjige in revije, običajno obračunan prometni davek, na drugem koncu pa ne davka od dohodka.
Sodni primeri:
- Jimmy Swaggart Ministries proti Kaliforniji
- Haller proti Pensilvaniji
5. Zaposleni plačujejo davek od dohodka
Ljudje, ki jih plačuje cerkev, bodisi ministri ali hišniki, običajno plačujejo dohodnino od svojega zaslužka. To velja tudi za druge davke na plače, kot sta davek na zavarovanje za primer brezposelnosti in davek na socialno varnost. Ena izjema pri tem so amiši iz starega reda: oni ne smejo plačevati takšnih davkov, kadar so samozaposleni, vendar morajo plačevati, ko zaposlujejo druge, celo druge amiše.
Več : Oprostitve, ki so na voljo cerkvam
Sodni primeri:
- Indianapolis Baptist Temple proti ZDA
- ZDA proti Leeju
6. Ni dovoljena nobena politična dejavnost za ali proti kandidatom
Oprostitve cerkvenih davkov so v nevarnosti, če organizacija sodeluje v neposredni politični dejavnosti proti ali v imenu političnega kandidata ali poskuša neposredno vplivati na sprejem določene zakonodaje. Cerkve in verske organizacije, tako kot vsaka dobrodelna organizacija, oproščena davkov, lahko komentirajo kakršna koli družbena, politična ali moralna vprašanja. Vendar ne smejo izreči proti ali proti političnim kandidatom, če želijo še naprej biti oproščeni davka. Izguba statusa, oproščenega davka, lahko pomeni plačilo davka od dohodka in da donatorji za donatorje donatorjev ne bodo odtegnjeni.
Sodni primeri:
- Državno ministrstvo United States proti Christian Echoes
- Branch Ministries proti Rossottiju
